【扣稅懶人包 TVC VS QDAP】扣稅強積金同扣稅年金應該點揀?

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【退稅懶人包 TVC VS QDAP】扣稅強積金同扣稅年金應該點揀?

據研究顯示,香港人均壽命高達80多歲,一般退休生活長達20多年。

 

退休後的生活開支、醫療費用以及通脹可能是超乎預料之多。不同的市場研究都顯示香港人平均需要數百萬元的退休預算,這對一般打工仔來說絕對不是小數目。

 

要知道單靠每月僱主僱員合共10%的強積金強制性供款對退休來說是不太足夠的。要在退休後安享晚年,最好的方法是盡早開始作退休儲蓄。

 

由2019/20課稅年度起,香港納稅人如購買了「合資格延期年金保單」(QDAP)或作出「強積金可扣稅自願性供款」(TVC),可享有每年度合計最多$60,000的扣稅額,於薪俸稅或個人入息課稅計算中扣除。

什麼是強積金可扣稅自願性供款 (TVC)?

「可扣稅自願性供款」(TVC) 於2019年4月1日推出,是在強積金制度下的一種新的供款。希望作出供款的納稅人必須在強積金計劃中持有供款帳戶或個人帳戶;或是獲強積金豁免的職業退休計劃的成員,才合資格作出可扣稅自願性供款。

 

合資格人士可自由選擇設有TVC的強積金計劃,直接向受託人開立TVC帳戶及作出供款,無須經由僱主轉交供款予強積金受託人。只有存入TVC帳戶的供款而不超過扣稅額上限才可以扣稅,其他種類的強積金自願性供款並不可以扣稅。

 

計劃成員可以靈活安排TVC供款,按自己訂立的供款周期或不定期地供款,亦可以因應個人情況隨時增加、減少、停止或重新開始供款。但有一點要留意,可扣稅自願性供款跟強制性供款一樣,須保存至65歲才可提取(符合法例訂明的特定情況除外)
 

什麼是合資格延期年金保單(QDAP)?

年金是一種長年期的保險產品,目的是幫助投保人把資金轉化為退休時的穩定現金收入。投保人向保險公司繳付保費,其後可即時或於指定年齡或年期開始,分期獲得年金收入,直至保險合約訂明的時期。

年金一般可分為「即期年金」與「延期年金」兩種。

 

即期年金沒有累積期,投保人一筆過繳付保費後,隨即每月領取年金收入。例如由政府推動的「香港年金計劃」便是即期年金。即期年金一般較適合退休人士,因為他們一般擁有資金,但卻沒有固定收入。

 

延期年金設有累積期,投保人可選擇一筆過或分期繳付保費,讓資金在累積期滾存,待一段時期後才開始領取年金收入。這類年金較適合在職人士,讓投保人在年輕時以分期儲蓄方式累積資金,並在退休時把資金轉化為固定年金收入,供退休生活之用。
 

「合資格延期年金保單」(QDAP)及「強積金可扣稅自願性供款」(TVC)的分別

「合資格延期年金保單」(QDAP)及「強積金可扣稅自願性供款」(TVC)在扣稅上的分別

合資格延期年金保單及強積金可扣稅自願性供款的退稅上限均為港幣$60,000,但夫婦之間可分配合資格延期年金保費的稅務扣除,以申請合共120,000元的扣除總額,前提是夫婦二人均為納稅人,而夫婦各自所申請的扣除額不超過個人上限。

 

無論是納稅人自己或其配偶作為單一年金領取人,抑或是夫婦作為聯名年金領取人,該納稅人均可就有關的合資格延期年金保費申請扣稅。

 

例子:

丈夫購買了一份年供$80,000的合資格延期年金,而妻子則購買了一份年供$40,000的合資格延期年金。由於丈夫的每年供款超過$60,000的扣稅額,所以可以用盡其個人扣稅額;妻子的延期年金保單只可以享有$40,000的扣稅額,還有$20,000的扣稅額度尚未使用,這時候妻子便可以申請丈夫保單內未有使用於扣稅的$20,000保費作為妻子自己的扣稅額,因此妻子亦同樣享有$60,000的扣稅額。
 

「合資格延期年金保單」(QDAP)及「強積金可扣稅自願性供款」(TVC)之間的選擇

納稅人在考慮投保「合資格延期年金保單」(QDAP)或參與「強積金可扣稅自願性供款」(TVC)前,應就自己的投資目標、各個產品的潛在回報及風險、未來資金的需要以及自己的收入穩定性作出評估,選擇合適自己的方案。

 

由於不同年齡層的納稅人在理財規劃上理應有不同的需要及風險承受能力,所以他們其實可以選擇同時參與QDAP及TVC

在這情況下,不同年齡層在QDAP及TVC之間的資金分配亦會因不同的理財需要及風險承受能力而有所不同。

 

以下將會以三個不同的人生階段作例子


20-35歲:

這個年齡層有較長的投資期,風險承受能力比較高,因此在選擇時更傾向於基金投資(TVC),在長期中選擇較高風險的股票基金,可以追求較高的潛在回報。

 

36-50歲:

這個年齡層一般有較大的家庭負擔,對資金的需求相對較大,考慮到TVC的提取年期相對較長,選擇QDAP能為財政提供一定的靈活性。另外,QDAP屬於穩定而低風險的扣稅產品,較能準確預期未來退休的預算。而這年齡層距離退休年齡還有一段距離,可以讓QDAP內的資金有足夠時間滾存,回報未必比TVC低。

 

50歲以上:

這個年齡層一般正在準備退休,投資期較短。如果投保QDAP的話,滾存時間略嫌不足,因而有機會導致年金回報過低。如果同樣在65歲提取該筆資金,可以選擇TVC中的中低風險基金,在享用扣稅福利的同時獲取較QDAP高的潛在回報。
 

可扣稅自願性供款 - 電子登記服務

目前,市面上總共有21個強積金計劃接受可扣稅自願性供款,部分提供電子登記服務
,詳情參閱下圖:

合資格的延期年金條件及產品選擇

延期年金產品需符合保監局發出的指引,其有關保費才可以扣稅,

 

包括:


-保費總額最少為18萬元,供款期最少5年


-年金領取期最短為10年


-年金領取人須年屆50歲或以上才可領取年金


-須披露產品的內部回報率,以供客戶評估和比較


-清楚列明保證年金的保證金額和非保證金額


-附加保障(例如危疾保障、住院現金等)的保費須與合資格延期年金的保費清楚分開

 

 

目前,市面上總共有10個合資格延期年金保單計劃,詳情參閱下圖:
 

「合資格延期年金保單」(QDAP)及「強積金可扣稅自願性供款」(TVC) 可以節省多少稅款? 

以下例子分別以一名月入為1.5萬/2萬/3萬/6萬的單身人士作計算
 

例子只作參考。雖然有關稅務扣除額每年最多可為納稅人節省10,200元稅款,但並不代表所有用盡此60,000元扣除額的納稅人,都可以節省10,200元稅款。個人可節省的稅款額需視乎其收入、所享有的扣除額及免稅額、以及合資格延期年金保費或可扣稅自願性供款金額等多個因素而定。
 

申請稅務優惠的步驟

1) 合資格延期年金保單投保人及強積金可扣稅自願性供款參加者如希望申請稅務減免,必須於2020年3月31日前作出供款及完成分配。

 

2)為方便合資格延期年金投保人或強積金可扣稅自願性供款人就供款總額填寫報稅表,保險公司或強積金受託人會每年向參與者提供該財政年度的供款紀錄概要。

 

3)納稅人可於填寫2019/20課稅年度的個別人士報稅表時申報有關扣稅額。如納稅人同時參與TVC及QDAP,應先申報TVC供款,然後才申報QDAP供款,合共上限為$60,000。

 

資料來源:錢家有道、保險業監管局、強制性公積金計劃管理局
 

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其他常見Q&A

 

Q:買唔同保險前有乜要特別留意?可以點揀?

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Q:點考慮唔同類型嘅保險?(人壽、醫療、危疾、意外)

A:一般會建議先考慮醫療及意外,因為槓桿率會比較高,用較少成本可以取得較大保障;但如果有家庭責任或者現金流壓力,應該選購人壽或危疾保險,因為後者可以賠一筆較大的現金。

 

 

Q:對保險完全冇概念,有冇啲俾新手睇嘅教學?

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Q:一般醫療索償流程係點?有咩要留意?

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